（Source: The Times）
2024年10月31日，英國財政大臣蕾切爾·里夫斯（Rachel Reeves）發布秋季預算案，宣布針對第二套房產及以上的印花稅稅率從原本的「3%」大幅提升至「5%」，新政策即刻生效。這意味著有意在英國買房投資的買家，需要多支付數千英鎊的額外印花稅。
值得注意的是，英國房地產市場將在2025年4月1日迎來新一輪改革，屆時印花稅（Stamp Duty Land Tax, SDLT）的徵收門檻將進一步下調，預計將有更多在英國買房的購房者需承擔印花稅。對於首次在英國買房的人士來說，了解印花稅制度尤為重要，因為這是購置房產時的重要支出項目之一，稅率會隨著房產價值的變動而有所調整。
英商首都集團將為大家詳細介紹印花稅的徵收門檻是什麽？秋季預算後印花稅有什麽變化？在新政策下有哪些方法可以避免或降低購買第二套房需要交的印花稅？
• 當前印花稅的徵收門檻
印花稅適用於英格蘭和北愛爾蘭的房產交易。現在，英國房產買家繳納印花稅的門檻是25萬英鎊，這意味著對於價格低於25萬英鎊的房產，不需要繳納印花稅。目前印花稅的標準如下：
• 首次購房者的印花稅減免
此外，為了支持首次於英國買房者進入房市，英國政府提供了額外的印花稅減免。首次購房者指的是在全球範圍內沒有擁有過任何住宅房產，如果夫妻雙方中有一方擁有過住宅房產，則不能享有首次購房者的印花稅減免。目前首次購房者的印花稅收取標準如下：
• 秋季預算後印花稅新門檻
根據英國最新的秋季預算案，於2025年4月1日開始，印花稅的優惠將結束，稅率將恢復到新冠疫情前的標準。目前「零稅率門檻」為250,000英鎊，從2025年4月起將恢復至125,000英鎊的水平。因此，對於超過125,000英鎊的房產，購房者需支付「2%」的印花稅。
• 未來首次購房者的印花稅減免
對於首次購房者而言，目前可享受高達425,000英鎊的「零稅率」門檻，且可在購買不超過625,000英鎊的房產時享受優惠。但於2025年4月起，這些門檻將下調至300,000英鎊和500,000英鎊，即意味著更多首次於英國買房的購買者將需要支付印花稅。
此外，於2024年10月31日起，對在英國購買第二套房產或以上的房主來說，印花稅從原來的3%提高至5%。並且海外買家還需要在正常印花稅基礎上支付額外2%的附加稅。
於2025年4月起，印花稅優惠的終結將對倫敦房地產買家產生顯著影響，尤其是購買中高端房產和第二套房產的買家。由於倫敦房價遠高於英國其他地區，許多房產價值都在50萬英鎊以上，這意味著許多買家將不能享受此前的稅收減免政策。同時，印花稅零稅率門檻降至£125,000後，將有更多倫敦房產交易涉及較高的印花稅費用，導致英國房產買家的購房成本增加。
（Source: Your London Travel Guide ）
• 倫敦各區域受印花稅政策變化之影響
根據數據顯示，於2025年3月31日起，倫敦哈林蓋區（Haringey）、哈克尼區（Hackney）、列治文區（Richmond）以及旺茲沃思區（Wandsworth）的首次購房者將面臨最大幅度之印花稅上漲。目前，這些行政區的平均印花稅為5,991英鎊。而從2025年3月31日起，這四個地區的首次購房者平均將多支付11,250英鎊的印花稅。因為這四個地區房屋的平均價格超過50萬英鎊，所以大多數首次購房者都沒有享受印花稅減免福利的機會。
除此之外，倫敦其他區域的首次購房者也將支付更多的印花稅。倫敦以下9個區域，蘭貝斯區（Lambeth）、巴尼特區（Barnet）、布倫特區（Brent）、伊靈區（Ealing）、哈羅區（Harrow）、默頓區（Merton）、南華克區（Southwark）、哈姆雷特塔區（Tower Hamlets）與沃爾瑟姆森林區（Waltham Forest），首次購房者的印花稅將平均增加6,250英鎊，印花稅的增長範圍從1,903英鎊至8,153英鎊。
而在倫敦的一些區域，如紅橋區（Redbridge）、紐漢區（Newham）和格林威治區（Greenwich），首次購買者的印花稅將從無需支付，分別上漲至5,998英鎊、5,809英鎊和5,605英鎊。
此外，倫敦房子最昂貴的區域，如肯辛頓與切爾西區（Kensington and Chelsea）、康登區（Camden）、伊斯靈頓與西敏寺區（Islington and Westminster）、漢默史密斯與富勒姆區（Hammersmith and Fulham）以及倫敦金融城（City of London）。由於房屋的平均價格已經超過了目前首次購房者625,000英鎊的印花稅減免標準，這意味著新政策較低的50萬英鎊減免門檻對這個區域的買家來說幾乎沒有區別。但印花稅也將會有平均2500英鎊的較小漲幅。
2024年秋季預算案一出，在英國買房投資的門檻驟然提高，第二套房產的印花稅稅率從3%直接跳升至5%，且政策立即生效。這項突如其來的調整，不僅讓眾多投資者措手不及，更大幅增加了購房成本。然而，對於仍計劃在英國購置第二套房產的買家來說，通過合理的稅務規劃，還是有機會節省印花稅支出，以下為您詳細介紹四種節稅方案：
• 購買混合用途房產
選擇商業用途的房產，如帶有農田的農業物業或店鋪上方的公寓等。這類混合用途房產按非住宅稅率徵稅，可免除5%的附加稅。並且，房屋價值15萬英鎊以下的部分免徵印花稅；15萬至25萬英鎊按2%徵稅；超過25萬英鎊按5%徵稅。
（Source: Fraser Bond）
• 購買商業地產並轉換用途
商業地產適用於更低的非住宅印花稅率，且無需支付第二套房之附加稅。購買商業地產後可申請規劃許可，將其轉換為住宅。此外，轉換過程中對勞動力和材料的增值稅也可享受優惠。
（Source: Whozoo）
• 三年內出售現有主要住所
如果在購買新房後未立即出售舊居，需支付「5%」的附加稅。然而，在三年內出售舊房後可申請退還附加稅。提交退稅申請的截止日期為舊房出售後或新房印花稅申報後12個月，以較晚者為準。此方法適合準備搬入新主要住所的買家。
（Source: CBRE Residential）
• 透過談判降低買房價格
降低買房價格是減少印花稅的有效途徑，尤其是在價格接近不同稅率區間時。對於價格在較高區間的房產，通過將價格談到較低稅率區間也能節省稅費。因為第二套購房者購買的房產價值超過925,001英鎊需支付15%的印花稅，超過150萬英鎊的房屋則需要支付17%。舉例來說，購房者可將價格從955,000英鎊談至925,000英鎊，則可節省3,750英鎊的印花稅。
（Source: Xpersource.com）
以上就是對2024年秋季預算後英國買房印花稅新政的詳細解析，從徵收門檻的調整到第二套房產的節稅方案，我們希望這份完整指南能為您在英國置業時提供實質幫助。作為專業的英國房產顧問，英商首都集團 One Move Group 不僅提供最新的英國房地產市場動態，更能為您量身打造最適合的英國買房方案。若您對英國房產投資感興趣，或想進一步了解印花稅優化策略，歡迎立即聯繫我們，我們的專業團隊將為您提供一對一諮詢服務。
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