各國房產資本利得稅，知多少？
資本利得稅（Capital Gains Tax，簡稱CGT），是對資產買賣獲利收益的稅目，通常是個人所得稅的一部分。本文討論的是常見的買賣房地產的資本利得收益。
行政院3月11日拍版定調「房地合一稅2.0」，重打短線交易者，課徵重稅。房屋持有2 -5年內出售，加重調升課徵稅率為45%或35%；其中，稅負增幅比例最高的，是持有房屋3-5年售出的族群，要負擔的房產交易利得稅金，比原本1.0時代，大幅增加了75%；「2.0的升級加強版」政策，讓房市投資再加一層霜。
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圖片來源：財政部
台灣的房屋買賣交易所得稅從103年奢侈稅(財產交易所得與年度所得一併課徵所得稅)， 105年房地合一1.0 (與所得稅分離課稅)，到110年的最新版-房地合一2.0，加重2年至5年內賣房，短進短出的投資客稅率。 其實，台灣投資人自奢侈稅以來，已不陌生，但面對又急又重的打房力道，投資人雪上加霜，獲利空間就更侷限。
但小編不得不提一下， 其實富人擔重稅，早在國外先進國家已行之有年。歐美開發國家，大多以房產交易印花稅，資本利得課以重稅，來彰顯居住正義，舉例來說，澳洲房產交易利得課稅居於19％～45%間，德國是14％～45%，美國則為10%～39%。 我們鄰近的日本為20％～39%，南韓6%～50%更是高稅率。先不論各國政策皆有免稅額，持房期間的但書，或優惠除外規定；反觀台灣房地合一稅率2.0版，課徵10% ～45%間，不是國際間最高稅率，而是逐步順應潮流，這波疫情房價飛漲，更是給了財政部一個興稅的墊腳石。
那你知道英國資本利得稅是多少嗎？英國出售住宅物業的CGT為基本稅率18%或高稅率28%。以本文上述國家來看，是高稅率等級中，稅率最低的(28%)。
台灣vs英國資本利得稅率(CGT)比一比
試想，以一個預售屋純投資建案來說，3年後才竣工，持有不等期間的賣房交易，交易在台灣與交易在英國所課徵的CGT，可說是”高下立見”。
以台灣以房地合一2.0稅制，若預售屋持有2年內出售課徵45%，也就是獲利100萬就要繳交45萬，若持有2-5年內出售稅率則為35%。預售期間和成屋持有期間又要分開計算，那也就是說，買一戶3年後完工的預售屋，要持有3+5年=8年以上，才能免於35%以上的加重稅率。那麼台灣的投資客，可要口袋深，沉住氣呀！
而英國的資本利得稅率，若是投資房案，無須考量持有期間，非18%即28%，一”率”到底，買賣機動性大，獲利空間完全不侷限。
英國房產稅制友善 投資人最安心
英國出售住宅物業的CGT為基本稅率18%和高稅率28%。 以本文上述國家來看，是高稅率等級中，稅率最低的(28%)。英國房產稅制友善，計算基礎簡單透明，一直以來是海外投資客，趨之若鶩的原因之一。 其資本利得稅率依照個人所得稅率分級計算；也就是取決於該年度個人所得稅稅率，所對應的資本利得稅率。(見下表)
舉例來說，若屋主持一住宅做為投資出租，當年買進成本 300,000英鎊，今年賣出330,000英鎊，期間的修繕成本為 2,000英鎊，屋主會因為適用所得稅率的不同，繳交不同金額的資本利得稅，試算如下:
資本利得(30,000英鎊)扣除免稅額(12,300英鎊)，與可列舉的房屋修繕支出(2,000英鎊)後，適用基本稅率(18%)的屋主，需繳交2,826英鎊的資本利得稅；而適用高稅率(28%)的屋主，需繳交4,396英鎊的資本利得稅。以上的CGT計算，是無需考慮持有期間的，這樣有沒有簡單明瞭呢？！
此外，可注意到，若赚取的利潤少於12,300英鎊，基本上是不必缴交資本利得稅的；但須提醒，賣屋者仍應在賣屋交易後30天報稅，若遲延報稅，則有100/300英鎊， 或是稅金5%的罰則， 係依其延遲期間而有不等的罰款。
公司炒房知多少？知其利多？還是利少？
其實心知肚明都知道，設立公司買房是最大的減稅良方。舊制範圍內，境內公司交易房地產，併入當年度營利事業所得額課稅，稅率為20%，比起一般個人短線交易稅率(45%)更低，而房地合一稅2.0版，擬把公司買賣交易稅率自20%提高至45%，比照個人買房稅制辦理，避免以公司名義炒作房價。
圖片來源：財政部
英國擬加所得稅資本利得稅企業稅救財政
英國政府的作法也如出一轍，亦如台灣，紛紛乘疫情大興稅賦。英國財政大臣Rishi Sunak擬增加公司企業稅目的稅收，也希望將資本利得稅率調升至和個人所得稅一樣，彌補疫情期間耗費一連串政府補助資金。若真如此，資本利得稅率的高稅率會由現在的28%調升增加至40%，而企業稅率會由原本19%增加至25%，單是增加企業稅，預計可為當局帶來極可觀的英鎊收入。
不過，台灣投資人且莫心慌，以上的加稅政策延緩實施。英國政府在今年的3月財政財政預算會議中已聲稱，「不計一切代價」繼續幫助個人與企業度過難關；如包括把休假計畫（furlough scheme）在內的許多經濟支持措施延長至9月底、凍結個人所得稅扣除額度與稅額門檻、延長「買房印花稅假期」至2021/06/30。
許多投資客已進到獲利穩健的英國房市，蓄勢起漲的城市列車要開了！你還在擔憂台灣打房嗎？快來複製英商首都-房東群的成功模式，聽一聽我們的包租公包租婆如何房市操作so easy！4月我們有一連串的分享會，歡迎大家踴躍報名：https://www.onemovegroup.com/event/uk-seminar/
